Haryanto adalah auditor KAP “Mangkualam & Rekan” sedang melakukan pemeriksaan atas perkiraan kas kecil dari CV. Ben Mulyo. Laporan yang terakhir tanggal 31 Desember 2021. Haryanto melakukan cash count pada tanggal 6 Januari 2022 dari jam 9.00 s.d. jam 11.00. Kas kecil menggunakan metode system imprest fund dan kasir dipegang oleh Zia.

Berdasarkan hasil cash count/cash opname diperoleh informasi sebagai berikut:

JENISSATUANLEMBAR/KEPINGJUMLAH
UANG KERTAS100.000300 lembar30.000.000
50.000200 lembar10.000.000
10.000200 lembar2.000.000
5.000100 lembar500.000
UANG LOGAM1.000300 keping300.000
500400 keping200.000

Selain Keadaan tersebut diatas, dari catatan CV. Ben Mulyo. Diketahui bahwa Petty Cash Voucher sampai tanggal kas opname sebagai berikut:

No VoucherTanggalKeteranganJumlah
PCV 12130 Desember 2020Alat alat tulis Rp 8.000.000
PCV 12230 Desember 2020Perlengkapan kantor Rp 2.000.000
PCV 12331 Desember 2020Biaya Telepon Bln DesemberRp 4.000.000
PCV 12431 Desember 2020Jamuan PegawaiRp 3.000.000
PCV 12531 Desember 2020Biaya Transpor dan ParkirRp 750.000
PCV 12631 Desember 2020Biaya alat-alat tulisRp 750.000

Ke semua biaya tersebut dimasukkan ke dalam kelompok biaya administrasi penjualan, selain PCV diatas terdapat pula bon-bon sementara yaitu:

TanggalKeteranganJumlah
30 Desember 2020Bon Hutang karyawan Rp 2.000.000
31 Desember 2020Sumbangan banjir Rp 3.000.000

Bukti – Bukti tersebut diatas telah dilakukan review oleh Haryanto, begitupun PCV dan Bon-bon tersebut telah dicatat dengan benar pada tanggal 6 januari 2022, selain dana kas kecil, kasir juga bertanggung jawab terhadap penerimaan penerimaan check yang belum disetorkan ke Bank terdiri dari:

TANGGALNO CheckBANKPembayarJumlah
30 Desember 2020XZ 345678BRIDinaRp 75.000.000
30 Desember 2020XX 256544BNITyoRp 10.000.000
31 Desember 2020AB 657456MAYAPADASamyRp 20.250.000
31 Desember 2020AA 435678JABARChandraRp 35.000.000

Dari check- check mundur dari langganan yang baru akan disetorkan pada tanggal jatuh temponya yaitu terdiri dari:

TANGGALNO CheckBANKPembayarJumlah
3 Januari 2021XY 675897DANAMONPT. ARp 10.000.000
7 Januari 2021BC 342675MANDIRIPT. BRp 20.000.000
12 Januari 2021BB 123321CIMB NIAGAPT. CRp 10.000.000
20 Februari 2021CF 654398BNIPT. DRp 40.000.000
28 Februari 2021DE 654567BRIPT. ERp 30.000.000
29 Maret 2021EE 543765CITIBANKPT. FRp 50.000.000

Selanjutnya diketahui pula bahwa jumlah saldo kas menurut catatan CV. Ben Mulyo berjumlah Rp 66.500.000,00. Dari semua keterangan tersebut diatas, diminta untuk menyiapkan kertas kerja pemeriksaan kas secara lengkap termasuk jurnal-jurnal koreksi apabila dianggap perlu.

Tinggalkan Balasan

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan.