Ikbal Ramadhan melakukan audit atas perkiraan piutang dagang dari PT. Adi Jaya untuk tahun berakhir 31 Desember 2021. Berikut daftar piutang dagang tersebut yang jumlahnya telah sesuai dengan buku besar piutang.

CustomerHutang Datang
PT. Aneka8.939.094
PT. Bhineeka7.938.480
PT. Cinnamon1.786.212
PT. Debook
2.872.883
PT. Emay2.576.876
PT. Fasha6.586.456
PT. Golden8.978.968
Piutang lain-lain321.031

Cut off yang dilakukan pada tanggal 28 Desember 2021 dengan nomor invoice 109/S1/XII/2021. Surat konfirmasi piutang telah dikirim oleh Ikbal pada tanggal 2 Januari 2022 dan hanya PT. Aneka dan PT. Golden yang memberikan jawaban dan setuju atas saldo konfirmasi tersebut. 

Surat konfirmasi kedua dikirimkan pada 2 Februari 2022 dengan hasil sebagai berikut:

  • PT. Bhineeka, PT. Cinnamon dan PT. Debook menyetujui hasil konfirmasi oleh Ikbal
  • PT. Emay menyatakan bahwa piutang sebesar 3.761.986. Setelah di periksa Ikbal diketahui perbedaanya disebabkan oleh perbedaan pengiriman barang sebesar Rp. 1.185.110, dengan nomor invoice 109/S1/XII/2021 baru diterima pada tanggal 2 Januari 2022.
  • PT. Fasha menyatakan piutangnya 5.601.456 hal ini disebabkan oleh invoice no. 108/S1/XII/2021 telah dibayar dengan cek yang akan jatuh tempo pada tanggal 27 Januari 2021.

Audit finding yang ditemukan Ikbal antara lain:

  • Masa pembayaran dilakukan setelah 30 hari tanggal invoice
  • Pembayaran dilakukan untuk transaksi yang terlebih dahulu dilakukan (FIFO)
  • Perusahaan tidak pernah melakukan analisa umur piutang oleh karenanya saldo cadangan atas piutang ragu-ragu tidak ada
  • Saldo piutang lain-lain sebesar Rp. 321.031 merupakan pinjaman yang dilakukan oleh karyawan PT. Adi Jaya dalam bulan Desember 2021. Ikbal telah memeriksa bukti dan jumlahnya sesuai.

Ikbal telah melakukan prosedur pemeriksaan pembayaran setelah tanggal neraca hingga tanggal 28 Februari 2022. Berikut kartu piutang PT. Adi Jaya: 

KARTU PIUTANG PT. ANEKA

TANGGAL NO DOKUMENJUMLAH
09/08/202184/SI/VII/2021
4.343.685
10/09/202189/SI/IX/2021
8.383.447
16/09/2021
8/CRV/IX/2021
-3.200.000
11/10/2021
1/CRV/IX/2021-7.720.000
05/11/2021
96/SI/XI/2021
6.688.642
24/12/2021
23/CRV/XII/2021
-104.180
04/12/2021100/SI/XII/2021 547.500
15/01/2022
110/SI/I/2022 3.420.000
27/01/20225/CRV/I/2022-5.300.000
15/02/202211/CRV/II/2022-4.000.000

KARTU PIUTANG PT. BHINEEKA

TANGGAL NO DOKUMENJUMLAH
30/9/202194/SI/IX/2021 3.565.300
14/10/202190/SI/X/2021 9.737.795
25/10/202112/CRV/X/2021-5.198.624
01/11/202113/CRV/XI/2021-3.365.000
28/11/202119/CRV/XI/2021
-1.808.691
12/12/2021101/SI/XII/2021 5.007.700
11/01/20221/CRV/I/2022-1.325.000
25/01/2022111/SI/I/2022 1.544.200
21/01/20223/CRV/II/2022-1.480.200

KARTU PIUTANG PT. CINNAMON

TANGGAL NO DOKUMENJUMLAH
12/10/202193/SI/X/2021
566.355
06/11/202115/CRV/XI/2021-213.520
15/12/2021102/SI/XII/2021920.000
15/12/202120/CRV/XII/2021-647.665
17/12/2021104/SI/XII/2021
600.000
19/12/202122/CRV/XII/2021-487.615
25/12/2021106/SI/XII20211.724.892
30/12/202124/CRV/XII/2021-676.235
23/01/20224/CRV/I/2022
-585.165
25/01/2022112/SI/I/2022666.300
02/02/20227/CRV/II/2022-592.500

KARTU PIUTANG PT. DEBOOK

TANGGAL NO DOKUMENJUMLAH
04/10/202191/SI/X/2021
2.557.847,5
07/11/202116/CRV/XI/2021-1.155.258
17/11/202198/SI/XI/20211.764.253
15/12/202121/CRV/XII/2021-732.229,5
20/12/2021105/SI/XII/2021
438.270
05/02/2022117/SI/II/2022239.353,5
11/02/20229/CRV/II/2022-763.100

KARTU PIUTANG PT. EMAY

TANGGAL NO DOKUMENJUMLAH
28/08/202187/VIII/2021 2.488.300
14/09/20217/CRV/IX/2021-1.297.500
02/10/202110/CRV/IX/2021-392.720
06/10/202192/SI/X/20211.127.750
15/11/202199/SI/XI/20212.364.648,5
17/11/202117/CRV/XI/2021-2.898.712,5
28/12/2021109/SI/XII/20211.185.110
15/01/20222/CRV/I/2022-1.585.000
02/02/20228/CRV/I/2022-793.050

KARTU PIUTANG PT. FASHA

TANGGAL NO DOKUMENJUMLAH
06/06/202181/SI/VI/20211.333.750
22/06/20213/CRV/VI/2021-1.123.320
19/07/202183/SI/VII/20212.411.375
21/07/20214/CRV/VII/2021-958.632
02/09/202188/SI/IX/20213.579.407
10/10/202111/CRV/X/2021-1.754.870,5
11/11/202197/SI/XI/20213.310.055
22/11/202118/CRV/XI/2021-1.196.308,5
28/12/2021108/SI/XII/2021985.000
27/01/20226/CRV/I/2022-2.688.898
20/02/202212/CRV/II/2022-2.165.000
15/01/2022115/SI/I/20221.185.137,5

KARTU PIUTANG PT. GOLDEN

TANGGAL NO DOKUMENJUMLAH
03/05/202180/SI/V/20212.126.753
05/06/20211/CRV/VI/2021-1.733.750
11/06/20212/CRV/VI/2021-2.602.500
14/06/202182/SI/VI/20212.947.610
30/7/202195/SI/VII/20212.314.892
15/08/202185/SI/VIII/20214.964.357,5
28/08/202186/SI/VIII/2021623.657
10/09/20216/CRV/IX/2021-3.165.825,5
21/09/20219/CRV/IX/2021-2.850.825,5
05/11/202114/CRV/XI/2021-1.082.239
15/12/2021103/SI/XII/20217.436.839
15/02/202210/CRV/II/2022-1.625.330

Berdasarkan hal-hal tersebut diminta:

  • Menyiapkan kertas kerja piutang dagang lengkap dengan analisa umur piutang dan prosedur yang dijalankan
  • Membuat rekapitulasi hasil konfirmasi
  • Menentukan jumlah cadangan piutang ragu-ragu yang dianggap layak berdasarkan analisis umur piutang dan pemeriksaan setelah tanggal neraca

JAWABAN

Kertas Kerja Aging Piutang

Aging Piutang
kertas kerja aging piutang

Kertas Kerja Konfirmasi Piutang

Audit Adjustment

Pengerjaan Jawaban latihan Audit Piutang di Excel bisa download di link berikut: Kertas Kerja Audit Piutang Dagang

LATIHAN SOAL

Daftar Pustaka

Suhayati, Ely . (2021). AUDITING, Teori dan Praktik Dasar Pemeriksaan Akuntan Publik. Bandung: Rekayasa Sains.

 

Tinggalkan Balasan

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan.